Одним из критерием отбора налогоплательщиков для проведения фактических проверок, реализующих подакцизную продукцию, является объем проведенных операций через РРО/ПРРО, в частности субъектов хозяйствования с среднемесячной выручкой, проведенной через регистраторы расчетных операций, меньше, чем 7000 гривен.
Указанная информация может свидетельствовать о сокрытии субъектами хозяйствования реального объема проведенных расчетных операций через РРО/ПРРОо, поскольку каждый хозяйственный объект для надлежащего функционирования требует минимальных затрат:
Указанная информация может свидетельствовать о сокрытии субъектами хозяйствования реального объема проведенных расчетных операций через РРО/ПРРОо, поскольку каждый хозяйственный объект для надлежащего функционирования требует минимальных затрат:
• 6 тыс. грн — минимальная заработная плата одного наемного работника,
• не менее 1 тыс. грн — на содержание объекта торговли, коммунальные платежи, земельный налог и т.п.,
• не менее 2 тыс. грн — лицензии, налоги и другие разрешительные документы.

По результатам отработки субъектов хозяйствования, которые отчитываются с среднемесячной выручкой меньше 7,0 тыс. грн, в течение января-апреля текущего года, проведено 45 фактических проверок, по результатам которых применены штрафные (финансовые) санкции на общую сумму 654,5 тыс. гривен.
Наиболее характерные нарушения, были установлены при проведении таких проверок:
• непроведения расчетных операций через РРО и невыдача фискального чека;
• продажу товаров, не отраженным в учете товарных запасов по месту реализации;
• несоответствие наличных средств, указанных в дневном отчете;
• необеспечение использования режима предварительного программирования РРО для подакцизных товаров с обязательным указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименование товаров, цен и учета их количества.